Die 5 Wünsche des GmbH-Gesellschafter- Geschäftsführers (GGF)
Betriebliche Altersversorgung/ Ausfinanzierung von Pensionszusagen
Kleinere Unternehmen sehen die Auslagerung von GGF-Pensionszusagen auf Pensionsfonds oder Unterstützungskasse häufig kritisch. Die Ausfinanzierung über bestimmte Möglichkeiten namhafter Versicherungs-Gesellschaften bietet hier oft eine Alternative.
Mit der Einführung des Durchführungsweges Pensionsfonds im Jahr 2002 wurden verschiedene Möglichkeiten geschaffen, Pensionsverpflichtungen steuerneutral auf einen Pensionsfonds auszulagern. Die Vorteile liegen z. B. bei der Optimierung der Bilanz, Steigerung der Bonität für Fremdfinanzierungen, Vermeidung künftiger Finanzierungsrisiken, aber auch Erleichterung von Unternehmensverkäufen oder Nachfolgeregelungen.
Viele GmbH-GGF haben sich in der Vergangenheit über ihre GmbH eine Pensionszusage erteilt. In der Regel wurde eine lebenslange Rente zugesagt und im gleichen Zuge zur Ausfinanzierung eine Kapitallebensversicherung als Rückdeckungsversicherung abgeschlossen. Aufgrund niedrigerer Zinsen und eine längeren Lebenserwartung ist der Kapitalbedarf für die Altersrente stark gestiegen. Zusätzlich sind infolge niedriger Zinsen die Ablaufleistungen der Rückdeckungsversicherungen gesunken. Entsprechend hoch sind die Finanzierungslücken in der GmbH.
Welche Wünsche hat der GGF, da spätestens seit BilMoG ( Bilanzmodernisierungs- Gesetz) die Ausfinanzierung wieder attraktiv geworden ist, damit die passende Ausfinanzierung überzeugt:
1. Professionelle Investmentanlage
2. Freier Wechsel zwischen Fonds und Garantie
3. Flexible Beitragszahlung und Verfügung
4. Kapital trotz lebenslanger Rentenzahlung
5. Insolvenzsicherheit
Insofern lohnt für liquiditätsstarke GmbH` s aktiv die Ausfinanzierung bestehender Zusagen zu überprüfen und anzupassen. Alternativ zur konservativen Rückdeckungs-Versicherung gibt es mittlerweile auch innovative Lösungen.
Autorin: Kirsten Sieg
Versicherungsfachwirtin
Fachberaterin für betriebliche Altersversorgung